+7(952)248-03-32+7(921)5680287
Пн - Пт с 10:00 до 18:00
197046 Санкт-Петербург, Кронверский пр. д.5
UMI.CMS - Консультации
Бухгалтерские услуги

Консультации

Вы можете записаться на консультацию по любым вопросам, связанным с бухгалтерским учетом и налогооблажением и получить всю интересующую информацию от одного из лучших специалистов нашего города. В том числе:

В том числе:
1. Экспорт товаров и услуг  в страны Таможенного Союза  Белоруссию и Казахстан. Порядок оформления документов и взаимоотношения с налоговыми органами. Сдача налоговых деклараций.
2. Импорт товаров и услуг из стран Таможенного Союза. Порядок составления Заявления на уплату косвенных налогов. Оформление документов и сдача налоговых деклараций.
 

Оказываем помощь физическим лицам в составлении налоговой декларации по НДФЛ и получению стандартных, имущественных и социальных вычетов в ИФНС.

Подарки физическим лицам и НДФЛ


Любая организация может подарить подарок любому физическому лицу, которое может как состоять в штате , так и быть независимы отношениях с нею.   Для того, что бы передача имущества или денежных средств были признаны подарками, необходимо соблюсти некоторые условия. Прежде всего должны быть документы, подтверждающие, что передаваемые физлицу денежные средства  или иные материальные ценности, являются именно подарком, а не какой-либо иной формой поощрения, награждения. Хочется обратить внимание на  то, что  если при выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодатель не взимает плату, то это может считаться  или подарком, или доходом в натуральной форме, в зависимости от того, как эта операция будет оформлена документально.
Если  физическому лицу  передается подарок дороже 3000 руб., то должен быть договор дарения, заключенный в письменной форме согласно требованиям п. 2 ст. 574 ГК РФ.
Но, если стоимость подарка будет ниже указанного лимита или организация решила такой договор не заключать, то в этом случае, что бы подтвердить факт дарения необходимы иные  документы:
•    - приказ руководителя о вручении подарков и распоряжение на их приобретение;
•    - ведомость выдачи подарков, подписанная одаряемыми;
•    - другие документы, которые в совокупности будут указывать на то, что физическому лицу вручен подарок.
Независимо от того, в какой форме осуществлено дарение - в денежной или натуральной, организация-даритель признается налоговым агентом. Со стоимости врученного подарка, необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, кроме случаев, когда стоимость  всех подарков за налоговый период не превышает 4000 руб В некоторых случаях стоимость подарков, не облагаемых НДФЛ, увеличена до 10 000 руб. Это распространяется на подарки физическим лицам, указанным в п. 33 ст. 217 НК РФ (например, ветеранам Великой Отечественной войны). . В этом случае обязанностей налогового агента у организации не возникает.
Необходимо вести персонифицированный учет подарков, вручаемых физическим лицам. В случае, если в течение года общая стоимость подарков физическому превысит 4000 руб. В этом случае у организации возникнут обязанности налогового агента и ей придется исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы такого превышения.
 Сложными вопросами при выдаче подарков физическим лицам являются выдача им денежных средств, в виде подарков. На основании положений ст. ст. 128, 130 и 572 ГК РФ к подаркам относятся в том числе и деньги, следовательно они могут быть переданы физическому лицу по договору дарения. Если денежная сумма, не превышает установленную п. 28 ст. 217 НК РФ,  сумма, не облагаются НДФЛ, на общем основании.  Суд указал, что в НК РФ не определено понятие "подарок", а согласно п. 1 ст. 572, ст. 128 ГК РФ деньги могут быть предметом дарения, следовательно, при выдаче работникам подарков в виде денежных выплат эти суммы не подлежат налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ , в пределах указанных лимитов. Если же сумма подарка в денежной форме превышает 4000 рублей в год, то НДФЛ может быть удержан как непосредственно с суммы подарка, так и с иных денежных доходов выплачиваемых физическому лицу. Отметим, что не исключена ситуация, когда подарок физическому лицу выдан имуществом и его стоимость превышает 4000 руб., но никаких денежных выплат в течение налогового периода данному лицу производиться не будет (например, когда подарок вручен бывшему работнику). В таком случае нужно письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог и о сумме задолженности (п. 5 ст. 226 НК РФ). При этом уплатить НДФЛ со стоимости подарка должен сам налогоплательщик (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). Например, организация дарит своему сотруднику квартиру и сумма заработной платы